Помогите, пожалуйста, нужно решить задачку: привести примеры проводок по реализации ценных бумаг в банке.
Задание:
При проведении аудиторской проверки операций банка по реализации (погашению) ценных бумаг аудиторам предоставлены следующие документы:
1. учетная политика;
2. оборотно-сальдовая ведомость (ф. 101) и отчет о прибылях и убытках (ф. 102);
3. договора купли-продажи ценных бумаг;
4. выписки по счетам 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;
5. выписки по счетам 50905 «Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг»; 501* - по учету приобретенных ценных бумаг, 70601 и 50407 (по учету купонного дохода);
6. выписка по корреспондентскому счету НОСТРО о зачислении денежных средств за ценные бумаги;
7. аналитические регистры по учету ценных бумаг;
8. документы дня.
ЗАДАНИЕ.
1. Определите полноту предоставленных аудитору документов для проверки операций реализации ценных бумаг.
2. Укажите, в какой валюте должны вестись указанные выше балансовые счета, если банк проводит операции с ценными бумагами в иностранной валюте.
3. Приведите схему бухгалтерских проводок при реализации банком ценных бумаг, если по договору купли-продажи ценных бумаг от 10.07.11г. (дата заключения сделки, дата расчетов и дата поставки ценных бумаг совпадают) банком были реализованы из торгового портфеля государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) в количестве 100 шт., балансовая стоимость – 850 руб. за 1 шт., цена реализации – 870 руб. за 1 шт., затраты при приобретении (остаток по соответствующему счету 50905) – 1 300 руб.
4. Определите основные положения учетной политики банка в части ведения бухгалтерского учета операций с ценными бумагами.
Нужно сделать пункт №3(привести схему бухг. проводок).
Спасибо заранее, если откликнитесь!!
вход
